北京物理学会财务管理--会计核算流程

2020年9月

　  会计核算流程，即从原始凭证审核至会计报表编制的整个过程。北京物理学会特制定会计核算流程。

　　一、审核原始凭证

学会会计人员（出纳）在取得原始凭证后，应该先对原始凭证进行审核，审核内容为以下四点：

　　(1)原始凭证上的金额大小写是否一样;

　　(2)原始凭证上是否有相关经办人的签字。

　　(3)付款单位的名称、凭证的填制日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备;

(4)开发票单位的签字印章是否填制;

　　二、编制记账凭证

学会会计工作人员（出纳）对审核无误的原始凭证，在进行规整分类后进行填制报销单、支出单、收入单，并交学会财务负责人签字。记账凭证需要填写日期，凭证的字号，业务内容、科目、金额，填制人的名称。记账凭证需要进行编号，且凭证不得进行涂改。

对业务内容的填制时，需审核项目附件材料，如项目合同、项目执行书、项目预算、决算、会议通知、签到等信息。

学会会计工作人员（出纳）将审核无误的记账凭证交会计公司专属会计人员，编制电子记账凭证。

　　三、账簿核对

　　会计公司专属会计人员根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上。账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对。而银行存款日记账的余额也要和银行对账单定期核对。

　　四、登记总账

　　根据审核无误的记账凭单登记有关明细账，明细账按记账凭证和原始凭证内容逐笔登记。

　　根据记账凭证编制科目汇总表，总账一般是根据科目汇总表或记账凭证汇总表登记的。各类账户按月结账，根据需要结出余额或累计发生额。

　　五、编制会计报表

　　月末各类账户试算平衡后，编制会计报表。会计报表有以下要求：数字真实，内容完整，计算准确，报送及时，手续完备。会计报表应由主要领导、会计机构负责人审阅签章，按规定报送有关部门。

　　六、装订会计凭证

在每月月末结账后，将记账凭证连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序折叠整齐，装订会计凭证。

七、会计资料的交接

装订号的会计凭证及编制的会计报表等材料，按月交给学会存档。